今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。贵州海拔高度是多少

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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